出口退税代办
退税不是填张表。它是一条单证链：订单、清单、报关单、提单、收汇，五份材料必须互相印证。链断了，退不下来。
前置条件：一般纳税人 + 完成出口退（免）税备案
单证链：订单 → 清单 → 报关单 → 提单 → 收汇
进项发票是退税额的基础，无票无法退
买单出口、拼柜无单，属于高风险操作
01Conditions
退税的四个前提
主体资格
依法登记的一般纳税人，办理对外贸易经营者备案（按现行规定）。
退税备案
完成出口退（免）税备案，退税账户与申报主体一致。
单证齐全
报关单、出口发票、进项发票、提单、收汇凭证齐备且相互印证。
业务真实
货物流、资金流、单证流三者一致，能说明交易实质。
02Documents
单证清单：一份不缺才叫齐
| 单证 | 来源 | 核对要点 |
|---|---|---|
| 出口货物报关单 | 海关 | 经营单位与申报主体一致，金额与发票匹配 |
| 出口发票 | 企业开具 | 币制、金额、数量与报关单一致 |
| 增值税专用发票（进项） | 供应商 | 品名规格与出口货物对应，认证或勾选相符 |
| 提单 / 运单 | 货代 / 船公司 | 发货人与收货人可追溯，日期不晚于报关日 |
| 收汇凭证 | 银行 / 支付机构 | 金额与报关金额匹配，跨期的需说明 |
| 合同与装箱单 | 企业 | 作为备案单证留存，被函调时须能提供 |
备案单证需按规定留存备查。很多退税问题不是在申报时暴露，而是在事后核查时因单证缺失被追回。
03Failures
退税失败的五个原因
最常见
报关金额与平台销售不匹配
报关按采购成本申报，平台销售却按零售价，两者差异过大且无法说明，触发审核疑点。
进项发票品名不一致
采购发票品名与报关品名不符（如“配件”对“成品”），无法建立对应关系。
收汇金额缺口大
收汇通过第三方支付或私人账户，无法证明与出口业务的对应关系。
买单出口无单证
借用他人抬头报关，自身无报关单与提单，无法申报退税，且存在合规风险。
逾期申报
未在规定期限内申报或补齐资料，按规定可能视同内销征税。
首次申报被函调
首次退税或供应商为敏感企业时，可能发函核实，需供应商配合回函。
FAQ
出口退税常见问题
Q小规模纳税人能退税吗？
小规模纳税人适用免税政策而非退税，出口货物按规定免征增值税，不涉及进项退税。是否需要转为一般纳税人，需结合业务规模与退税额测算。
Q退税申报有时间限制吗？
有。出口企业需在规定期限内完成申报，逾期可能视同内销征税。具体期限以现行规定为准，我们会在每批次结账时提示申报窗口。
Q退税被函调怎么办？
函调是常规核查手段。需供应商配合提供生产能力、购销合同、物流与资金凭证。回函质量直接决定退税进度，因此供应商的合规性是退税的基础条件之一。
Q平台代扣的税能退吗？
平台代扣代缴的海外 VAT 属于境外税负，与境内出口退税是两套体系，不能相互抵扣或退还。两者需分别核算。
